城乡居民养老保险制度是中国社会保障体系的重要组成部分，旨在为城乡非就业人员提供基本的生活保障。该制度的缴费与待遇计算方式相对简单明了，主要依据个人缴费金额、政府补贴、集体补助等因素综合确定。下面将详细介绍城乡居民养老保险的计算方法。

一、个人账户积累

个人账户是城乡居民养老保险的核心部分，其资金来源主要包括个人缴费、政府补贴和集体补助等。个人缴费标准根据各地经济发展水平和居民收入情况有所不同，一般分为多个档次供参保人选择。个人账户中的资金会按照一定的利率进行增值，这部分增值也归个人所有。

二、养老金待遇计算

城乡居民养老保险的养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金两部分组成：

1. 基础养老金：由地方政府根据当地经济社会发展水平、物价变动等因素确定，并给予一定的财政补贴。基础养老金的发放标准可能会随着地方政策的调整而变化。

2. 个人账户养老金：计算公式为个人账户累计储存额除以计发月数。其中，计发月数根据退休年龄的不同而有所差异，例如60岁退休对应的计发月数为139个月。

三、实际案例分析

假设某地的基础养老金标准为每月100元，某参保人60岁时个人账户累计储存额为20,000元，那么该参保人的月度养老金待遇为：

- 基础养老金：100元

- 个人账户养老金：20,000元 / 139个月 ≈ 143.88元

- 总计：约243.88元

综上所述，城乡居民养老保险通过个人缴费、政府补贴以及个人账户积累等多种方式，确保了参保人在达到法定退休年龄后能够获得稳定的养老金收入，从而提高其生活质量。随着中国社会保障体系的不断完善，未来城乡居民养老保险制度将会更加完善，为更多人提供可靠的生活保障。